Quy định thuế mới với hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng

Ngày đăng: 04/07/2025
Tip bán hàng

Các quy định mới về thuế đang là chủ đề được nhiều shop quan tâm, đặc biệt là việc bãi bỏ thuế khoán. Điều này đặt ra nhiều câu hỏi về cách thức đóng thuế mới, nhất là đối với hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng mỗi năm. Bài viết này sẽ giúp các chủ shop hiểu rõ hơn về những thay đổi này một cách đơn giản nhất để bạn có thể chuẩn bị và tuân thủ đúng quy định.

1. Hộ kinh doanh có doanh thu 1 tỷ đồng đóng thuế ra sao?

Theo quy định mới, các hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm sẽ chuyển từ phương pháp nộp thuế khoán sang phương pháp kê khai. Cụ thể, theo đề xuất tại dự thảo Nghị định sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 123/2020/NĐ-CP, kể từ ngày 01/06/2025 các hộ kinh doanh đạt mức doanh thu này bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế. Quy định này nhằm đảm bảo tính minh bạch và quản lý thuế hiệu quả hơn, thay thế hoàn toàn cho phương pháp tính thuế theo mức khoán cố định trước đây.

Vậy hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền là gì? Đây là loại hóa đơn có mã của cơ quan thuế được lập dưới dạng dữ liệu điện tử ngay trên máy tính tiền của người bán khi cung cấp hàng hóa, dịch vụ. Dữ liệu từ các hóa đơn này sẽ được tự động chuyển đến cơ quan thuế theo định dạng chuẩn đã quy định.

Hộ kinh doanh có mức doanh thu trên 1 tỷ sẽ đóng thuế theo phương pháp kê khai.

>> Xem thêm: Thông tin Nghị định về việc bỏ thuế khoán hộ kinh doanh

2. Các khoản thuế mà hộ kinh doanh doanh thu trên 1 tỷ đồng cần đóng

Theo quy định, các hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng vẫn phải đóng đủ ba loại thuế chính bao gồm thuế môn bài, thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Việc chuyển sang phương pháp kê khai không làm thay đổi các loại thuế phải nộp, mà chỉ thay đổi cách thức xác định số thuế. Dưới đây là thông tin chi tiết về từng loại thuế:

Thuế môn bài: Đây là một khoản phí mà hộ kinh doanh phải nộp hàng năm dựa trên mức doanh thu để được phép hoạt động kinh doanh. Mức nộp thuế môn bài được quy định cố định theo các bậc doanh thu. Hộ kinh doanh mới thành lập sẽ được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên.
Thuế GTGT: Đây là loại thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng. Thuế suất GTGT đối với hộ kinh doanh được áp dụng theo tỷ lệ phần trăm (%) trên doanh thu tùy thuộc vào ngành nghề kinh doanh. Về cơ bản, người tiêu dùng cuối cùng là người chịu loại thuế này.
Thuế TNCN: Đây là khoản thuế đánh vào thu nhập của cá nhân từ hoạt động sản xuất, kinh doanh. Tương tự thuế GTGT, thuế TNCN cũng được tính theo tỷ lệ phần trăm (%) trên doanh thu. Tỷ lệ này cũng thay đổi theo từng ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh cụ thể.

3. Hướng dẫn hộ kinh doanh có lợi nhuận 1 tỷ tính các loại thuế chi tiết

Để giúp các chủ shop dễ dàng hình dung số thuế phải nộp, dưới đây là hướng dẫn chi tiết cách tính thuế hộ kinh doanh.

3.1. Thuế môn bài

Theo quy định tại khoản 2 Điều 4 Thông tư 302/2016/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung tại Thông tư 65/2020/TT-BTC), mức thu lệ phí môn bài đối với hộ kinh doanh được xác định dựa trên doanh thu hàng năm như sau:

Hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm.
Hộ kinh doanh có doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm.
Hộ kinh doanh có doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm.

Như vậy, hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm sẽ đóng mức thuế môn bài là 1.000.000 đồng/năm.

Hộ kinh doanh có mức doanh thu trên 1 tỷ sẽ phải đóng thuế môn bài.

>> Xem thêm: Hướng dẫn cách tính thuế dựa trên doanh thu

3.2. Tính thuế GTGT và thuế thu nhập cá nhân

Số thuế GTGT và thuế TNCN phải nộp được tính theo công thức sau:

Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT
Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN

Trong đó, doanh thu tính thuế GTGT và doanh thu tính thuế TNCN chính là tổng số tiền bán hàng, cung cấp dịch vụ thực tế mà hộ kinh doanh nhận được trong kỳ tính thuế. Tỷ lệ % tính thuế được áp dụng theo từng ngành nghề kinh doanh cụ thể.
Bảng tỷ lệ % tính thuế GTGT và thuế TNCN theo ngành nghề như sau:

STT	Danh mục ngành nghề	Tỷ lệ % tính thuế GTGT	Tỷ lệ % tính thuế TNCN
1	Phân phối, cung cấp hàng hóa (bán buôn, bán lẻ)	1%	0.5%
2	Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu	5%	2%
3	Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu	3%	1.5%
4	Lưu trú như nhà nghỉ, khách sạn	5%	2%
5	Kinh doanh lĩnh vực F&B	3%	1.5%
6	Hoạt động kinh doanh khác	2%	1%

3.3. Ví dụ cách tính thuế cho hộ kinh doanh chi tiết

Giả sử bà A có một cửa hàng bán lẻ quần áo và tổng doanh thu trong năm 2025 là 1,5 tỷ đồng.
Số thuế bà A phải nộp được tính như sau:

Lệ phí môn bài: Vì doanh thu trên 500 triệu đồng/năm, bà A phải nộp 1.000.000 đồng.
Thuế GTGT: Doanh thu tính thuế là 1.500.000.000 đồng. Tỷ lệ thuế GTGT là 1%. Số thuế GTGT phải nộp = 1.500.000.000 x 1% = 15.000.000 đồng.
Thuế TNCN: Doanh thu tính thuế là 1.500.000.000 đồng. Tỷ lệ thuế TNCN là 0.5%. Số thuế TNCN phải nộp = 1.500.000.000 x 0.5% = 7.500.000 đồng.

Tổng số thuế bà A phải nộp trong năm là: 1.000.000 + 15.000.000 + 7.500.000 = 23.500.000 đồng.

4. Ngày 1/6 bỏ thuế khoán thì có truy thuế hộ kinh doanh những tháng trước không?

Cơ quan thuế sẽ không thực hiện truy thu thuế của những kỳ tính thuế trước đó với điều kiện doanh thu theo xuất hóa đơn của hộ kinh doanh tương đương với mức khoán. Nếu doanh thu kê khai tăng trên 50% so với trước đó, cơ quan thuế sẽ điều chỉnh. Quy định bỏ thuế khoán sẽ được áp dụng cho các kỳ tính thuế phát sinh kể từ ngày quy định có hiệu lực.

Những quy định mới về thuế đối với hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng đòi hỏi các chủ shop phải thay đổi để thích ứng. Điều này có nghĩa là các hộ kinh doanh, nhất là kinh doanh online cần quản lý sổ sách, doanh thu chặt chẽ hơn. Để tối ưu lợi nhuận và hạn chế tổn thất, các chủ shop nên xây dựng kế hoạch kinh doanh hiệu quả, tập trung vào sản phẩm có nhu cầu cao, tìm nguồn hàng giá tốt và đặc biệt là lựa chọn đơn vị vận chuyển có cước phí tiết kiệm để giảm chi phí hoạt động.

GHN đồng hành cùng shop tối ưu chi phí, tăng trưởng doanh thu bền vững

Lựa chọn Giao Hàng Nhanh (GHN), shop hoàn toàn yên tâm khâu vận chuyển luôn đảm bảo trải nghiệm khách hàng và hiệu quả kinh doanh của shop ở mức tốt nhất với các ưu điểm sau:

Cước vận chuyển tiết kiệm: Bảng giá Giao Hàng Nhanh chỉ từ 15.500 đồng/đơn (hàng thường) và 4.000 đồng/kg cho 20kg đầu tiên (hàng nặng). Các shop có số lượng đơn hàng trên 400/tháng sẽ được hưởng nhiều ưu đãi hấp dẫn.
Giao hàng siêu nhanh: GHN VN cam kết giao hàng nhanh chóng 24 giờ (nội thành) và 1 - 2 ngày (HN-SG) giúp tăng sự hài lòng của khách hàng.
Tích hợp trên nhiều nền tảng: GHN được tích hợp trên các phần mềm quản lý bán hàng và sàn thương mại điện tử như Shopee, Lazada, Sapo, Haravan,.... Điều này giúp chủ shop quản lý đơn hàng tập trung và thuận tiện hơn.
Cung cấp nhiều tính năng hiện đại: Các tính năng như Giao 1 phần - Trả 1 phần, Cảnh báo bom hàng,... giúp giảm tỷ lệ hoàn hàng/bom hàng, tối ưu lợi nhuận.
Chính sách bồi thường thỏa đáng: GHN Express có chính sách bồi thường rõ ràng, minh bạch và nhanh chóng trong trường hợp xảy ra sự cố mất mát hoặc hư hỏng hàng hóa. Điều này giúp các chủ shop yên tâm hơn khi gửi hàng.