Lợi nhuận sau thuế: Cách tính, ý nghĩa & yếu tố ảnh hưởng

Nghị quyết 68 mang đến nhiều ưu đãi dành cho doanh nghiệp, nổi bật là miễn lệ phí môn bài và miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 3 năm đầu. Điều này giúp nhiều shop muốn trở thành doanh nghiệp vừa và nhỏ để tận hưởng các ưu đãi nhưng còn lo ngại nhiều vấn đề, bao gồm lợi nhuận sau trừ thuế. Bài viết sau sẽ hướng dẫn shop cách để tính lợi nhuận sau thuế khi đã trở thành doanh nghiệp vừa và nhỏ nhé. 

1. Lợi nhuận sau thuế là gì?

Lợi nhuận sau thuế (hay còn gọi là lợi nhuận ròng, lãi ròng) là khoản lợi nhuận cuối cùng mà doanh nghiệp thu được sau khi đã lấy tổng doanh thu trừ đi tất cả các khoản chi phí và thuế nộp cho Nhà nước. Đây là chỉ số tài chính quan trọng phản ánh thực chất kết quả kinh doanh của doanh nghiệp là lãi hay lỗ trong một kỳ hoạt động. Lãi sau lợi nhuận càng cao chứng tỏ hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp càng tốt. 

Lợi nhuận sau thuế là khoản lãi ròng cuối cùng mà doanh nghiệp thu được sau khi đã trừ đi toàn bộ chi phí hoạt động và thuế thu nhập phải nộp.  

>> Xem thêm: Lợi nhuận trước thuế là gì? Hướng dẫn cách tính cho shop mới

2. Lợi nhuận sau thuế tính như thế nào? 

Sau khi đã tìm hiểu lợi nhuận sau thuế là gì, doanh nghiệp vừa và nhỏ cần biết cách tính để đánh giá chính xác tình hình kinh doanh hiện đang lãi hay lỗ. 

2.1 Công thức tính lợi nhuận sau thuế

Về cơ bản, lợi nhuận sau khi trừ thuế chính là khoản tiền cuối cùng còn lại sau khi doanh nghiệp lấy tổng doanh thu trừ đi tất cả các chi phí hợp lệ và nghĩa vụ thuế phải nộp. Theo đó, lợi nhuận sau thuế công thức được tính như sau: 

Lợi nhuận sau thuế = Tổng doanh thu - Tổng chi phí - Thuế thu nhập doanh nghiệp

Trong đó:

  • Tổng doanh thu: Là toàn bộ số tiền doanh nghiệp thu được từ hoạt động bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ và các hoạt động kinh doanh khác trong một quý, năm,.... 
  • Tổng chi phí: Là toàn bộ các khoản chi phí phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp, bao gồm giá vốn, chi phí quảng cáo, lương nhân viên,....
  • Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN): Là khoản thuế mà doanh nghiệp phải nộp cho Nhà nước, được tính dựa trên lợi nhuận chịu thuế. Mức thuế suất TNDN phổ thông hiện nay là 20%, tuy nhiên có thể thay đổi tùy thuộc vào ngành nghề và các chính sách ưu đãi mà nhà bán hàng được hưởng. 

2.2 Minh họa cách tính lợi nhuận sau thuế

Ví dụ doanh nghiệp ABC kinh doanh trong lĩnh vực thời trang, có các số liệu tài chính trong năm 2024 như sau: 

  • Tổng doanh thu: 2.000.000.000 VNĐ (2 tỷ đồng) từ việc bán quần áo.
  • Tổng chi phí: 1.500.000.000 VNĐ (1.5 tỷ đồng), bao gồm:
  • Giá vốn hàng bán (tiền nhập hàng, sản xuất): 1.100.000.000 VNĐ

+ Chi phí bán hàng (quảng cáo, marketing, lương nhân viên sale): 200.000.000 VNĐ

+ Chi phí quản lý doanh nghiệp (tiền thuê mặt bằng, điện, nước): 200.000.000 VNĐ

Giả sử doanh nghiệp áp dụng mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) phổ thông là 20%. Ta sẽ có cách tính lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp ABC như sau:

2.000.000.000 - 1.500.000.000 - (20% x 2.000.000.000) = 400.000.000 VNĐ.

Vậy lợi nhuận sau thuế (lợi nhuận ròng) mà doanh nghiệp ABC kiếm được trong năm 2024 là 400.000.000 VNĐ. 

>> Xem thêm: Hướng dẫn cách tính biên lợi nhuận gộp chính xác 

Doanh nghiệp ABC áp dụng công thức tính lợi nhuận sau thuế và nhận về 400.000.000 VNĐ lợi nhuận ròng. 

3. Ý nghĩa của lợi nhuận sau thuế là gì?

Lợi nhuận sau thuế cho biết doanh nghiệp có đang hoạt động tốt không, từ đó điều chỉnh kế hoạch kinh doanh phù hợp. Bên cạnh đó, đây còn là yếu tố thu hút nhà đầu tư góp vốn hoặc là ‘điểm cộng’ khi đi vay vốn từ ngân hàng.

4. Các yếu tố tác động đến lợi nhuận sau thuế và cách tối ưu

Lợi nhuận sau trừ thuế không chỉ phụ thuộc vào doanh thu mà còn bị ảnh hưởng trực tiếp bởi nhiều yếu tố chi phí. Để tối ưu lợi nhuận ròng, doanh nghiệp vừa và nhỏ cần hiểu rõ và kiểm soát hiệu quả các yếu tố sau đây. 

4.1 Giá gốc sản phẩm

Giá gốc sản phẩm là một trong những yếu tố ảnh hưởng lớn nhất đến lợi nhuận gộp và lợi nhuận sau thuế. Đây là toàn bộ chi phí trực tiếp mà doanh nghiệp phải bỏ ra để có được sản phẩm, bao gồm chi phí nguyên vật liệu, chi phí sản xuất trực tiếp hoặc giá nhập hàng từ nhà cung cấp. Giá gốc càng thấp thì biên lợi nhuận trên mỗi sản phẩm càng cao. Để tối ưu yếu tố này, doanh nghiệp có thể tìm kiếm nhà cung cấp có mức giá tốt hơn, đàm phán để được chiết khấu khi mua số lượng lớn. Hoặc cũng có thể cải tiến quy trình sản xuất để giảm lãng phí và tiết kiệm chi phí nguyên vật liệu. 

Doanh nghiệp nên điều chỉnh giá gốc sản phẩm mà vẫn đảm bảo chất lượng bằng cách tìm nhà cung cấp giá hợp lý, tự sản xuất số lượng lớn để giảm chi phí. 

4.2 Thuế TNDN

Thuế TNDN là khoản chi phí bắt buộc trừ trực tiếp lợi nhuận trước thuế để ra được lợi nhuận cuối cùng. Mặc dù thuế suất là một con số cố định theo quy định của pháp luật, doanh nghiệp vẫn có thể tối ưu hóa số thuế phải nộp một cách hợp pháp. Cách hiệu quả nhất là tận dụng tối đa các chính sách ưu đãi, miễn, giảm thuế từ nhà nước (chẳng hạn như các ưu đãi cho doanh nghiệp mới thành lập, doanh nghiệp trong các lĩnh vực đặc thù). 

Doanh nghiệp vừa và nhỏ sẽ được miễn thuế TNDN trong 3 năm đầu

Một trong những chính sách quan trọng nhất của Nghị quyết 68-NQ/TW là ưu đãi miễn thuế TNDN cho các doanh nghiệp nhỏ và vừa trong 3 năm đầu kể từ khi thành lập. Chính sách này được ban hành nhằm giảm bớt gánh nặng tài chính cho các doanh nghiệp trong giai đoạn khởi nghiệp. Từ đó tạo điều kiện giữ lại toàn bộ lợi nhuận trong thời gian đầu để tái đầu tư, mở rộng sản xuất kinh doanh và nâng cao năng lực cạnh tranh trên thị trường.

>> Xem thêm: Nghị quyết 68 về thuế môn bài và thuế TNDN cho doanh nghiệp

4.3 Chi phí vận hành

Chi phí vận hành bao gồm các khoản chi cần thiết để duy trì hoạt động kinh doanh hàng ngày. Các chi phí bao gồm phí bán hàng (marketing, quảng cáo, hoa hồng) và chi phí quản lý doanh nghiệp (lương nhân viên văn phòng, tiền thuê mặt bằng, điện, nước, internet). Để tối ưu, doanh nghiệp cần thường xuyên rà soát lại tất cả các khoản chi, áp dụng công nghệ để tự động hóa quy trình nhằm cắt giảm nhân sự không cần thiết. Trong đó, thay vì xây dựng đội ngũ giao hàng riêng, doanh nghiệp nên hợp tác với đơn vị vận chuyển uy tín có mức giá hợp lý. 

Tối ưu chi phí vận chuyển cùng Giao Hàng Nhanh

Công ty GHN là đơn vị vận chuyển có nhiều năm kinh nghiệm hợp tác với nhiều shop và doanh nghiệp nhỏ - vừa - lớn trên đa nền tảng như Shopee, Facebook, Lazada,... Dù đã cùng các nhà kinh doanh trải qua nhiều biến động thị trường, nhưng đơn vị vẫn giữ vững và luôn phát triển tiêu chí GIAO NHANH - GIÁ TỐT cùng nhiều ưu điểm khác. 

  • Giá cước Giao Hàng Nhanh tiết kiệm: Đơn vị thiết kế bảng giá hợp lý chỉ từ 15.500 VNĐ/đơn hàng thường, 4.000 VNĐ/kg cho hàng nặng, cồng kềnh (20kg đầu tiên). 
  • Thời gian vận chuyển nhanh chóng: Chỉ trong 24 giờ, shipper GHN sẽ hoàn thành giao đơn nội thành, và chỉ từ 1 - 2 ngày với đơn liên tỉnh. 
  • Nhiều chính sách hỗ trợ: GHN Express mang đến nhiều dịch vụ kèm theo như Giao Thất bại - Thu tiền, Giao 1 phần - Trả 1 phần, Cảnh báo bom hàng,.... 
  • Chính sách đền bù GHN thỏa đáng: Nếu có vấn đề về đơn hàng như thất lạc hay hư hỏng trong quá trình vận chuyển, đơn vị cam kết đền bù lên đến 5.000.000 VNĐ. 
  • Bưu cục GHN mọi nơi: Tọa lạc hơn 2000 bưu cục khắp 63 tỉnh thành kể cả huyện đảo xa, shop an tâm gửi hàng - giao hàng nhanh chóng dù kinh doanh ở đâu. 

GHN sẵn sàng đồng hành cùng shop/doanh nghiệp khắp muôn nơi, giao đơn giá siêu tốt.


>> Nhanh chóng đăng ký trở thành đối tác của GHN tại https://sso.ghn.vn/v2/ssoLogin 

5. Chia lợi nhuận sau thuế như thế nào để đúng quy định

Sau khi trở thành doanh nghiệp vừa và nhỏ, shop cũng cần phân chia lợi nhuận theo đúng quy định của pháp luật (Điều 69 của Luật Doanh nghiệp 2020). Cụ thể:
- Điều kiện tiên quyết để chia lợi nhuận:
Theo Điều 69 Luật Doanh nghiệp 2020, một công ty chỉ được phép chia lợi nhuận cho các thành viên/cổ đông khi đáp ứng đủ hai điều kiện sau:

  • Hoàn thành nghĩa vụ thuế và tài chính: Doanh nghiệp đã nộp đủ thuế và các khoản phải nộp khác cho Nhà nước.
  • Đảm bảo khả năng thanh toán nợ: Sau khi chia lợi nhuận, doanh nghiệp vẫn phải đảm bảo thanh toán đủ các khoản nợ và nghĩa vụ tài sản khác đã đến hạn. Đây là quy định nhằm bảo vệ quyền lợi của các chủ nợ và sự ổn định tài chính của chính doanh nghiệp.

- Trình tự phân bổ lợi nhuận sau thuế:
Sau khi đã đáp ứng các điều kiện trên, lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp thường được phân bổ theo thứ tự ưu tiên như sau: 

  • Quỹ dự phòng tài chính: Trích lập một phần để dự phòng cho các rủi ro hoặc các khoản lỗ có thể phát sinh trong tương lai.
  • Quỹ đầu tư phát triển: Dùng để tái đầu tư, mở rộng sản xuất kinh doanh. Doanh nghiệp có thể trích lập quỹ này theo tỷ lệ phù hợp với chiến lược phát triển.
  • Quỹ khen thưởng, phúc lợi: Dùng để thưởng cho người lao động, cải thiện điều kiện làm việc và đời sống tinh thần cho nhân viên. Quỹ này cũng bao gồm cả phần thưởng cho ban quản lý, điều hành.
  • Các quỹ đặc biệt khác (nếu có trong điều lệ công ty).
  • Phân chia cho cổ đông: Sau khi đã trích lập xong các quỹ cần thiết, phần lợi nhuận còn lại cuối cùng mới được dùng để phân chia cho các chủ sở hữu (thành viên góp vốn hoặc cổ đông) theo tỷ lệ vốn góp hoặc theo quy định tại điều lệ công ty.

Hy vọng rằng với những hướng dẫn chi tiết trong bài viết, shop đã có thể tự mình tính toán và đưa ra những kế hoạch phù hợp để gia tăng lợi nhuận sau thuế. Từ đó tạo nền tảng vững chắc cho sự phát triển bền vững của doanh nghiệp của mình. 

Bài viết liên quan:

← Bài trước Bài sau →
Bài viết liên quan:
Top
search-ui Tra cứu
user Đăng ký / Đăng nhập