✦ Tóm tắt nội dung Chính sách thuế TikTok Shop 2026 áp dụng cho cá nhân, hộ kinh doanh đạt doanh thu từ 500 triệu đồng/năm. Đối với nhà bán hàng, mức thuế phải nộp là 1,5% (1% GTGT + 0,5% TNCN) trên doanh thu, do TikTok Shop tự động khấu trừ trực tiếp. Với người làm tiếp thị liên kết, thu nhập chịu thuế dịch vụ 7% (5% GTGT + 2% TNCN) hoặc bị tạm khấu trừ 10% TNCN tại nguồn. |
Hiểu rõ thuế TikTok Shop giúp nhà bán hàng chủ động thực hiện đúng nghĩa vụ thuế, hạn chế rủi ro pháp lý và quản lý hiệu quả chi phí kinh doanh. Với các quy định mới được áp dụng trong năm 2026, việc cập nhật đối tượng chịu thuế, mức thuế suất và cách tính là điều cần thiết đối với nhà bán hàng và người làm tiếp thị liên kết. Cùng tìm hiểu chi tiết các quy định thuế dành cho shop kinh doanh trên TikTok và cách tính cụ thể qua bài viết dưới đây.
1. Quy định mới nhất về thuế TikTok Shop
Từ năm 2026, chính sách thuế đối với các shop trên TikTok có một số thay đổi đáng chú ý liên quan đến ngưỡng doanh thu chịu thuế, cơ chế khấu trừ trên nền tảng thương mại điện tử, hoạt động tiếp thị liên kết và hóa đơn điện tử. Nhà bán hàng cần nắm rõ các quy định này để xác định đúng nghĩa vụ thuế và thực hiện kê khai theo quy định hiện hành.
1.1. Ngưỡng doanh thu chịu thuế từ năm 2026
Theo Điều 3 và Điều 4 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh từ 500 triệu đồng/năm trở xuống thuộc diện không chịu thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN. Trường hợp doanh thu trên 500 triệu đồng/năm, người kinh doanh thuộc diện chịu thuế và phải thực hiện khai, nộp thuế theo quy định. (1)
Đối với người làm tiếp thị liên kết TikTok, khoản thu nhập từ hoạt động kinh doanh cũng cần được xác định theo ngưỡng doanh thu nêu trên. Tùy hình thức hợp đồng với đơn vị chi trả, việc khai, khấu trừ và nộp thuế có thể do tổ chức đối tác thực hiện theo quy định về quản lý thuế.
Doanh thu từ 500 triệu đồng/năm là ngưỡng xác định nghĩa vụ thuế GTGT và thuế TNCN của cá nhân, hộ kinh doanh trên TikTok.
1.2. TikTok Shop khấu trừ và nộp thuế thay người bán
Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, nền tảng thương mại điện tử có chức năng đặt hàng và thanh toán trực tuyến thuộc diện thực hiện khấu trừ, khai thay và nộp thay thuế đối với giao dịch của hộ, cá nhân kinh doanh. Điều 6 Nghị định 117/2025/NĐ-CP cũng quy định tổ chức quản lý nền tảng thực hiện kê khai số thuế đã khấu trừ theo tháng; với giao dịch bị hủy hoặc trả lại hàng, số thuế tương ứng được bù trừ theo quy định.
Do đó, với các giao dịch bán hàng đáp ứng điều kiện khấu trừ trên TikTok Shop, nhà bán hàng cần theo dõi số thuế đã được nền tảng khấu trừ để đối soát doanh thu và nghĩa vụ thuế của mình.
1.3. Quy định mới dành cho người làm tiếp thị liên kết
Luật Thương mại điện tử 2025 đã bổ sung quy định riêng đối với hoạt động tiếp thị liên kết. Theo luật, người tiếp thị liên kết là người giới thiệu hàng hóa, dịch vụ trên nền tảng số thông qua đường dẫn, mã giới thiệu hoặc phương thức tương tự.
Từ 01/7/2026, hoạt động này được quản lý chặt chẽ hơn; người làm tiếp thị liên kết phải cung cấp thông tin xác thực danh tính, quản lý đường dẫn hoặc mã giới thiệu và gỡ bỏ liên kết đối với hàng hóa, dịch vụ vi phạm pháp luật hoặc khi có yêu cầu của cơ quan có thẩm quyền. Đây là điểm người làm affiliate TikTok cần đặc biệt lưu ý khi triển khai nội dung và nhận hoa hồng từ nền tảng.
1.4. Quy định về hóa đơn điện tử từ 01/7/2026
Bên cạnh nghĩa vụ thuế, nhà bán hàng TikTok Shop cần chú ý quy định mới về hóa đơn điện tử. Nghị định 254/2026/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 01/7/2026 và quy định cụ thể về đối tượng sử dụng hóa đơn điện tử tại Điều 6. Theo đó, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc đối tượng sử dụng hóa đơn điện tử phải thực hiện lập hóa đơn theo hình thức phù hợp với quy định.
Vì vậy, nhà bán hàng có doanh thu thuộc ngưỡng phải sử dụng hóa đơn điện tử cần chủ động chuẩn bị hệ thống lập, ký và gửi hóa đơn cho người mua, đồng thời lưu trữ chứng từ để phục vụ đối soát và kê khai thuế.
2. Các loại thuế và mức thuế suất trên TikTok Shop năm 2026
Mức thuế TikTok Shop năm 2026 phụ thuộc vào vai trò và hình thức thu nhập của người kinh doanh, trong đó nhà bán hàng chịu thuế trên doanh thu bán hàng còn người làm tiếp thị liên kết chịu thuế trên khoản hoa hồng nhận được.
2.1. Đối với nhà bán hàng
Đối với cá nhân, hộ kinh doanh bán hàng trên TikTok Shop, tổng thuế suất là 1,5% trên doanh thu tính thuế, gồm 1% thuế GTGT và 0,5% thuế TNCN. Mức thuế suất cụ thể như sau:
Thuế GTGT: 1% đối với hoạt động phân phối, cung cấp hàng hóa.
Thuế TNCN: 0,5% trên doanh thu tính thuế.
=> Tổng mức thuế: 1,5% trên doanh thu tính thuế.
TikTok Shop thực hiện khấu trừ, khai thay và nộp thay thuế GTGT, TNCN đối với các giao dịch thuộc phạm vi áp dụng theo quy định. Nhà bán hàng cần cung cấp đầy đủ, chính xác thông tin định danh và loại hình kinh doanh để việc khấu trừ, kê khai thuế được thực hiện đúng.
Nhà bán hàng chịu tổng thuế suất 1,5% trên doanh thu tính thuế, gồm 1% thuế GTGT và 0,5% thuế TNCN.
2.2. Đối với người làm tiếp thị liên kết
Đối với người làm tiếp thị liên kết, khoản hoa hồng nhận được được xác định theo hoạt động cung cấp dịch vụ với tổng mức thuế suất là 7%, gồm 5% thuế GTGT và 2% thuế TNCN trong trường hợp thuộc diện áp dụng phương pháp tính thuế này. Cụ thể như sau:
Thuế GTGT: 5% trên doanh thu tính thuế.
Thuế TNCN: 2% trên doanh thu tính thuế.
=> Tổng mức thuế: 7% trên doanh thu tính thuế.
Trường hợp cá nhân làm Affiliate không có mã số thuế kinh doanh, TikTok Shop có thể tạm khấu trừ 10% thuế TNCN trước khi chi trả khoản hoa hồng theo chính sách và quy định áp dụng. Do đó, người làm tiếp thị liên kết cần xác định đúng tư cách, hình thức nhận thu nhập và thông tin thuế để tránh nhầm lẫn về số tiền thực nhận.
3. Cách tính thuế TikTok Shop chi tiết
Cách tính thuế TikTok Shop năm 2026 được xác định dựa trên doanh thu hoặc khoản thu nhập phát sinh và tỷ lệ thuế tương ứng với từng hoạt động. Với nhà bán hàng, thuế được tính trên doanh thu bán hàng sau các khoản giảm giá theo quy định; trong khi người làm tiếp thị liên kết cần xác định mình có đăng ký hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hay không để áp dụng cách tính phù hợp.
3.1. Đối với nhà bán hàng
Với cá nhân, hộ kinh doanh bán hàng hóa trên TikTok Shop thuộc nhóm phân phối, cung cấp hàng hóa, tổng thuế GTGT và TNCN được tính theo tỷ lệ 1,5% trên doanh thu tính thuế, tương ứng 1% thuế GTGT và 0,5% thuế TNCN.
Công thức tính:
Tổng thuế phải nộp = Doanh thu tính thuế × 1,5%
Ví dụ: Một shop có doanh thu tính thuế trong năm là 900 triệu đồng, số thuế được tính như sau:
Thuế GTGT: 900.000.000 × 1% = 9.000.000 đồng.
Thuế TNCN: 900.000.000 × 0,5% = 4.500.000 đồng.
Tổng thuế phải nộp: 13.500.000 đồng.
Đối với các giao dịch thuộc diện khấu trừ trên nền tảng, TikTok Shop sẽ thực hiện khấu trừ số thuế tương ứng trước khi thanh toán doanh thu cho nhà bán hàng. Vì vậy, chủ shop nên đối chiếu doanh thu, số thuế đã khấu trừ và chứng từ thuế để quản lý nghĩa vụ tài chính chính xác.
Nhà bán hàng có thể tính tổng thuế phải nộp bằng doanh thu tính thuế nhân với tỷ lệ 1,5%.
3.2. Đối với người làm tiếp thị liên kết
Cách tính thuế đối với Affiliate TikTok cần chia thành hai trường hợp: cá nhân không đăng ký hộ kinh doanh/cá nhân kinh doanh và cá nhân đã đăng ký kinh doanh.
- Trường hợp 1: Cá nhân không đăng ký hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
Nếu khoản hoa hồng Affiliate được xác định là thu nhập từ tiền lương, tiền công, tổ chức chi trả có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN tại nguồn. Với khoản chi từ 5 triệu đồng/lần trở lên, mức khấu trừ là 10% trên khoản thu nhập trước khi chi trả.
Công thức tính:
Thuế TNCN tạm khấu trừ = Hoa hồng Affiliate × 10%
Ví dụ: Trong một lần thanh toán, người làm Affiliate nhận 12 triệu đồng tiền hoa hồng. Số thuế TNCN bị khấu trừ là:
12.000.000 × 10% = 1.200.000 đồng
Như vậy, khoản tiền thực nhận sau khấu trừ là 10.800.000 đồng. Khoản thuế đã khấu trừ được thể hiện trên chứng từ để cá nhân sử dụng khi tổng hợp và quyết toán thuế cuối năm nếu thuộc trường hợp phải quyết toán.
- Trường hợp 2: Cá nhân đã đăng ký hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh
Nếu người làm Affiliate đã đăng ký hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh và khoản hoa hồng được xác định là doanh thu từ hoạt động dịch vụ, thuế được tính theo tỷ lệ áp dụng cho ngành nghề kinh doanh. Với nhóm dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu, tỷ lệ thuế gồm 5% GTGT và 2% TNCN, tương đương tổng mức 7% trên doanh thu tính thuế.
Ví dụ: Một KOC/KOL đã đăng ký hộ kinh doanh và nhận 720 triệu đồng tiền hoa hồng Affiliate trong năm. Nếu khoản thu nhập này thuộc nhóm dịch vụ áp dụng tỷ lệ 5% GTGT và 2% TNCN, số thuế được tính như sau:
Thuế GTGT: 720.000.000 × 5% = 36.000.000 đồng.
Thuế TNCN: 720.000.000 × 2% = 14.400.000 đồng.
Tổng thuế phải nộp: 720.000.000 × 7% = 50.400.000 đồng.
Lưu ý: Mức thuế thực tế có thể khác nhau tùy hình thức hoạt động, ngành nghề và ngưỡng doanh thu áp dụng. Người làm Affiliate nên kiểm tra đúng tư cách kinh doanh và chứng từ khấu trừ để xác định nghĩa vụ thuế cuối cùng.
Xem thêm: Tổng hợp phí bán hàng trên TikTok Shop
Người làm Affiliate có thể áp dụng mức thuế 7% trên doanh thu kinh doanh hoặc khấu trừ 10% TNCN tùy trường hợp.
4. Cách tối ưu chi phí thuế TikTok Shop
Tối ưu chi phí thuế trên TikTok Shop là chủ động lựa chọn mô hình kinh doanh phù hợp, quản lý doanh thu và kiểm soát các khoản chi phí theo đúng quy định pháp luật. Chủ shop TikTok có thể tham khảo các cách sau:
- Điều chỉnh giá bán: Chủ shop nên tính trước thuế, phí sàn và các khoản chi phí vận hành vào cơ cấu giá bán để duy trì biên lợi nhuận phù hợp sau khi TikTok Shop khấu trừ thuế. Việc thường xuyên rà soát giá vốn và các khoản phí phát sinh cũng giúp hạn chế tình trạng doanh thu tăng nhưng lợi nhuận thực nhận giảm.
- Đăng ký hộ kinh doanh cá thể: Với hoạt động kinh doanh ổn định, chủ shop có thể cân nhắc đăng ký hộ kinh doanh để xác định rõ tư cách kinh doanh và thực hiện nghĩa vụ thuế theo mô hình phù hợp. Tuy nhiên, việc lựa chọn hộ kinh doanh hay doanh nghiệp cần dựa trên doanh thu, quy mô hoạt động và nhu cầu quản lý thực tế, không nên chỉ dựa vào mục tiêu giảm thuế.
- Theo dõi và hạch toán chi phí hợp lệ: Chủ shop nên lưu giữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ mua hàng, chi phí quảng cáo và các khoản chi phục vụ hoạt động kinh doanh để thuận tiện đối soát, chứng minh nguồn gốc hàng hóa và thực hiện nghĩa vụ thuế. Với mô hình áp dụng phương pháp tính thuế dựa trên lợi nhuận, việc quản lý chứng từ chi phí hợp lệ càng cần được chú trọng để xác định đúng khoản chi được trừ theo quy định.
- Kiểm tra ngưỡng doanh thu chịu thuế: Theo quy định áp dụng từ năm 2026, cá nhân, hộ kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống thuộc diện không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN theo điều kiện luật định. Vì vậy, chủ shop nên theo dõi doanh thu lũy kế trong năm để xác định kịp thời nghĩa vụ thuế và chủ động kế hoạch tài chính, thay vì chỉ kiểm tra doanh thu vào cuối năm.
Chủ shop có thể tối ưu chi phí thuế bằng cách điều chỉnh giá bán, lựa chọn mô hình kinh doanh phù hợp, lưu giữ chứng từ và theo dõi doanh thu.
Tóm lại, việc cập nhật đầy đủ các quy định mới về thuế TikTok Shop 2026 giúp chủ shop chủ động thực hiện đúng nghĩa vụ thuế, hạn chế rủi ro pháp lý và kiểm soát hiệu quả chi phí kinh doanh. Khi nắm rõ đối tượng chịu thuế, mức thuế suất và cách tính, shop có thể xây dựng kế hoạch tài chính phù hợp và tối ưu lợi nhuận trong khuôn khổ pháp luật.
Bên cạnh việc quản lý nghĩa vụ thuế, tối ưu vận hành và giao hàng cũng đóng vai trò quan trọng trong hoạt động kinh doanh online. Quy trình giao nhận nhanh chóng, an toàn giúp shop nâng cao trải nghiệm khách hàng, hạn chế đơn hoàn và kiểm soát tốt hơn chi phí vận hành. Vì vậy, lựa chọn đơn vị vận chuyển phù hợp là một trong những yếu tố cần được chủ shop cân nhắc để phát triển kinh doanh bền vững.
Nếu shop đang kinh doanh trên Tiktok Shop, Facebook, Shopee hoặc website có thể tham khảo Giao Hàng Nhanh (GHN) - đơn vị cung cấp giải pháp vận chuyển cho shop online với nhiều tính năng hỗ trợ quản lý đơn hàng và giao nhận.
Vận chuyển nhanh - an toàn: GHN nổi bật với tốc độ giao hàng nhanh, giúp đơn hàng đến tay khách hàng trong thời gian ngắn, từ 18 tiếng, kể cả vào mùa mua sắm cao điểm. Hệ thống phân loại tự động 100% giúp giảm thiểu sai sót và hỗ trợ đảm bảo an toàn cho hàng hóa.
Giá cước hợp lý: Bảng giá Giao Hàng Nhanh chỉ từ 15.000 đồng/đơn phù hợp với nhu cầu của chủ shop online và hỗ trợ tiết kiệm chi phí vận hành. Bảng giá rõ ràng, minh bạch giúp chủ shop dễ dàng tính toán chi phí cho từng đơn hàng.
Tích hợp phần mềm bán hàng chuyên nghiệp:GHN Express hỗ trợ tích hợp với các phần mềm quản lý bán hàng phổ biến như Pancake, TPos, Nhanh.vn,.... Tính năng này giúp người bán quản lý đơn hàng đa kênh đồng bộ và hiệu quả hơn.
Hệ thống bưu cục rộng lớn: Sở hữu mạng lưới hơn 1.000 bưu cục GHN trải dài khắp 34 tỉnh thành, tạo điều kiện thuận tiện cho chủ shop trong việc gửi hàng và giao nhận. Người bán có thể dễ dàng tìm kiếm điểm gửi hàng GHN phù hợp với nhu cầu.
Trang bị nhiều tính năng hiện đại: GHN cung cấp các tính năng hữu ích như Giao 1 phần - Trả 1 phần, Cảnh báo bom hàng,... Những tính năng này giúp chủ shop nâng cao tỷ lệ giao hàng thành công và hạn chế rủi ro trong quá trình vận chuyển.
Bồi thường nếu có rủi ro: Công ty GHN có chính sách bồi thường rõ ràng trong trường hợp hàng hóa xảy ra sự cố mất mát hoặc hư hỏng theo điều kiện áp dụng. Chính sách này giúp chủ shop yên tâm hơn khi sử dụng dịch vụ vận chuyển.
GHN hỗ trợ chủ shop giao hàng nhanh, quản lý đơn hàng và giảm rủi ro trong quá trình vận chuyển.
>> Chủ shop hãy đăng ký tài khoản GHN để trải nghiệm giải pháp vận chuyển phù hợp với hoạt động kinh doanh online và tối ưu quy trình giao nhận.
Bài viết liên quan:
Nguồn tham khảo:
- Chính phủ. Nghị định Quy định về chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. https://datafiles.chinhphu.vn/cpp/files/vbpq/2026/3/68-ndcp.signed.pdf (truy cập 15/08/2026)
- Chính phủ. Nghị định Quy định quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số của hộ, cá nhân. https://datafiles.chinhphu.vn/cpp/files/vbpq/2025/6/117-ndcp.signed.pdf (truy cập 15/08/2026)
- Quốc hội. Luật Thương mại điện tử. https://datafiles.chinhphu.vn/cpp/files/vbpq/2026/01/luat122.2025.qh15.pdf (truy cập 15/08/2026)
- Chính phủ. Quy định chỉ tiết một số điều và biện pháp để tổ chức, hướng dẫn thi hành Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 về hóa đơn điện tử, chứng từ điện tử. https://datafiles.chinhphu.vn/cpp/files/vbpq/2026/7/254-ndcp.signed.pdf (truy cập 15/08/2026)
- Quốc hội. Luật Quản lý thuế. https://datafiles.chinhphu.vn/cpp/files/vbpq/2019/07/38.signed.pdf (truy cập 15/08/2026)
